税收自查报告15篇（实用）
在经济发展迅速的今天，大家逐渐认识到报告的重要性，报告中提到的所有信息应该是准确无误的。那么，报告到底怎么写才合适呢？下面是小编精心整理的税收自查报告，仅供参考，欢迎大家阅读。
税收自查报告1
20ｘｘ年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位20ｘｘ年至2ｘｘ年ｘ月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：
一、企业概况
实收资本ｘｘｘｘ，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入ｘｘｘｘｘｘ元。
二、自查情况
根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20ｘｘ年ｘ月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：
1、营业税检查情况
截止20ｘｘ年ｘ月底，本企业少缴营业税：ｘｘｘ元；城建税：ｘｘｘ元；教育费附加：ｘｘｘ元；土地增值税：ｘｘｘ元；水利基金：ｘｘｘ元；少缴税的主要原因是：20ｘｘ年6月公司竞拍土地ｘｘ亩，当时的成交价为每亩地ｘｘｘ万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。
2、代扣税检查情况
根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的'监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：
①由于工程未决算，目前已付工程款ｘｘｘ元，工程款暂未代扣税金。
②其他由于正在办理外派证，已付ｘｘｘ元，暂未代扣税金。
经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。
税收自查报告2
为切实加强税收票证管理水平，规范税款缴库工作制度，保证税收票证的安全完整和国家税款及时足额入库，有效防范执法风险，近期，按照省局《关于开展税收票证专项检查工作的通知》要求，莱州市地税局在全局范围内深入开展税收票证自查工作，重点检查20xx年1月1日国家税务总局《税收票证管理办法》和《山东省地方税务局税收票证管理实施办法》实施以来，各类税收票证、税收票证专用章戳、税收票证管理表证单书及其他票据管理使用情况。
一是精心组织，确保票证自查工作不走过场。税收票证工作是关系税款和税收政策贯彻执行的重要环节,接到上级局检查通知后，领导高度重视，由收入核算科牵头、抽调纳税服务中心、征管、督察内审相关人员组成税收票证自查小组,分管局长亲任组长，制定了切实可行的税收票证检查实施方案,明确自查标准和要求,精心实施,做好结合,确保自查工作全覆盖、无死角。
二是措施得力，保证自查工作切实落到实处。采取切实可行的自查措施，严格按照《税收票证管理办法》和省市局关于开展税收票证检查的文件要求，对税收票证的保管、领发、填用、作废、审核、结报等环节进行了细致审核，并对税收票证分类账、结报手册、查库记录进行了检查。同时，认真清点税收票证库存，逐一核对税收票证分类账和金三系统票证结存情况，检查系统票证应用情况。对所有用票人员包括代征代扣单位手中结存的税收票证进行了全面清查，重点审查了有无占压、侵吞税款的行为，有无延期入库的现象。
三是加强整改，逐步完善税收票证管理制度。通过这次全面、深入的`税票自查，全局上下对税收票证管理的认识有了进一步的提高，对查出的问题及时梳理汇总,及时分析整理,及时整改落实，夯实了票证管理基础。下一步，针对自查存在的问题，将逐步完善单位税收票证管理规定，并与绩效考核机制挂钩，以有效促进税收票证的规范化管理，真正把票证管理的各项工作落到实处。
税收自查报告3
为切实加强我局财政票据管理，规范非税收入征收行为，根据《县财政局关于开展20xx年度财政票据年检的通知》(财非税?20xx?**号)要求，对我局20xx年度财政票据使用和管理情况深入开展了自查。通过自查，我单位票据管理规范，无违规问题,现将自查情况报告如下
一、领导重视。
局党组高度重视票据管理工作，为切实搞好这次票据自查工作，局党组召开专题会议，指定财务股负责对20xx年以来财政票据使用情况进行认真自查。
二、严密组织。
为确保自查工作的有效开展，局财务股将票据管理自查工作与本职业务工作紧密结合起来，做到自查工作和日常工作“两不误”;将自查工作与提高人员素质紧密结合起来，通过努力提高干部职工的素质，不断增强遵纪守法的自觉性。
三、突出重点。
局财务股在自查工作中重点突出了使用票据所执行的文件依据是否合法、是否建立财政票据管理制度、是否实行“收支两条线”及财政非税收入是否按规定及时足额上缴财政等内容。
1、通过自查，我局20xx年度共领有省非税收入专用收据本，字号为财专字(20xx)01***1-018**00，共计**份，填开**。20xx年度共领有**省行政事业单位往来结算收据**本，字号为**财通字(20xx)018**6-01**450共填开**份，作废*份;字号为**财通字(20xx)25**76-25**00共填开**份，作废*份;收入**等共计**元，全部入账。
2、通过自查，在领购和使用的财政票据方面均依据物价部门审批的`收费项目申领，文件依据合法有效，在收费过程中不存在自立收费项目、扩大收费范围，提高收费标准、乱收费、乱罚款等到现象。财政票据填写规范、完整，无相互串用行为;无擅自印制或涂改、伪造财政票据等现象;票据所开金额与收取金额完全一致，不存在利用财政票据乱收费、超出规定范围收费现象;无丢失损毁财政票据行为。
3、财政票据管理制度完善。指定了专人管理票据，建立健全了票据管理制度，设置了票据管理台账。
通过这次自查，充分认识到了财政票据管理的重要性和严肃性，今后我局将继续健全和完善票据管理长效机制，在财政票据的领、用、销、存方面进一步加强管理，逐年提高管理水平，使我局的财政票据管理更加规范。
税收自查报告4
纳税人：纳税人识别号：法定代表人：登记注册号：
经济性质：有限责任公司
自查所属时间：20xx年1月1日至20xx年12月31日自查涉及税种：增值税自查时间：20xx年7月19日至22日
一、企业基本情况
公司是以小杂粮食品开发、加工为主，兼营小麦面粉和亚麻籽油加工的民营企业，是省级农业产业化重点龙头企业,是省小杂粮加工工程中心，是市小杂粮技术工程研究中心，是优质绿色食品小杂粮生产基地。
公司现有日产200吨小麦面粉生产线、年产6000吨杂粮挂面生产线、5000吨良谷米生产线、35000吨荞麦米生产
线、1000吨苦荞茶生产线各一条。主要加工产品有：“”牌小麦粉、荞麦米、熟荞麦米、荞麦面、荞麦挂面、“”牌苦荞茶和“”牌荞壳枕芯等；贸易经营品种主要有：荞麦、苦荞、谷子、糜子、扁豆、豌豆、大豆等。
二、会计核算制度执行新《企业会计准则》
三、企业经营情况
20xx年度实现营业收入18647061.86元，交纳增值税105828.53元，增值税税负0.57%；当年税前会计利润为-405651.27元，20xx年度实现营业收入19043805.69元，交纳增值税114456.91元，增值税税负0.60%；当年税前会计利润为-2621982.60元.企业于20xx年7月19日至22日对公司20xx---20xx年度的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：
四、增值税纳税情况
1.企业经营状况分析
2、增值税纳税情况分析
附：20xx---20xx年进项税额抵扣明细表：
20xx年进项税额抵扣明细表
4、产品成本构成分析
5、税负较低原因分析
（1）存货金额较大
20xx年期初存货与20xx年期末存货金额变化不大，部分进项发票已经抵扣而销售还没完全实现；部分产品滞销，也有部分产品更新换代，属于淘汰产品，造成库存积压。购、销、存明细表
（2）部分产品销售价格过低是导致税负低的致命原因a、部分产品更新换代，低价销售。
a、企业营销策略，为了抢占市场份额低价销售产品
b、出口产品价格更低，
如企业收购农业生产者销售的农产品价格为10000元，根据政策按13％的扣除率计算进项税额为1300元，原材料的库存成本为8700元，如果当期企业销售收入为10000元，实现的销项税额为1300元，当期应缴纳增值税税金为零。由此可见，企业的.销售毛利率必须超过13％以上才能实现增值税税金的缴纳，因此农产品加工企业往往进项税额大大超出销项税额，产生增值税税负倒挂现象。税就多。
税收自查报告5
xx市xx区国家税务局：
本人申请交纳个人所得税，现将本人20xx年度个人所得税申报缴纳情况报告如下：
本人张xx，汉族，身份证号码：442512114xxxxx，就职于某某单位，职务：经理，职业：职业经理人。任职受聘单位税务代码：，任职受聘单位所属行业：，某某行业：，在华天数：365天-出国天数，联系地址：，邮编：，联系电话：1234567890（把个人所得税申报表的相关信息录入）.
工资所得xx元，其中，境内所得xx元，境外所得xx元。应纳税所得额xx元，应纳税额xx元，已缴（扣）税额xx元，抵扣税额xx元，减免税额xx元，应补税额XX元（或者是应退税额xx元）。以下项目表述方式相同，如果没有发生的收入就不用提及，没有发生的.金额或不用提及，或者写0.x元，境外所得XX元。应纳税所得额xx元，应纳税额xx元，已缴（扣）税额xx元，抵扣税额xx元，减免税额xx元，应补税额xx元（或者是应退税额xx元）。
特此报告
签名:zichabaogao
20xx年xx月xx日
税收自查报告6
根据市财政局《关于开展20xx年财政票据管理检查工作的通知》(市财综〔20xx〕12号)精神，区国土资源分局及时安排布置该项工作，并认真开展了自查工作。现将20xx年10月至20xx年10月财政票据的管理、使用自查情况报告如下：
一、票据实行专人管理
按照《省财政票据管理暂行办法》，建立了票据管理制度及票据缴销制度，由财务股设专人管理票据，建立票据台账。同时，我单位使用的`票据由专人领购，凭《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式，向市财政局票据管理中心领购票据。如果票据管理人员变动必须办理好移交手续。
二、票据的使用情况
自查结果表明，我单位主要使用“省行政事业单位资金往来结算票据”和“省政府非税收入一般缴款书”，在票据的管理使用上符合票据管理制度规定。经盘点实际领购数量及种类与财政票据《领购证》记录相符，并且旧版票据已按要求清理完成，做到领用票据数量底数清，收入金额数字清。我单位20xx年10月至20xx年10月在市财政领购票据：1、“省行政事业单位资金往来结算票据”2本，使用了1本，用于资金往来结算方面的开票。2、“省政府非税收入一般缴款书”89本，使用了78本，用于各类行政事业性收费大约共计2、7亿元。
三、严格执行财务管理制度及票据管理制度
我单位严格执行财务及票据管理制度，无帐外帐、私设小金库等违法问题。收费人员在领用票据时，由票据管理人员详细登记领用数量及票据号码，票据缴销、稽核中，严格审查收费项目，票面金额等。妥善保管存根，有作废票据时，必需每联齐备时方可作废。定期清理票据，对已用完的票据或作废票据逐笔登记，及时到财政部门核销，再行领购新票据。
四、严格执行收支“两条线”
我单位在收费中严格按照收费许可证规定项目，无擅自增加项目，扩大范围及提高收费标准及乱收费的现象。各项收入严格执行收支“两条线”的规定，所收金额全部及时缴入市财政专户。
五、票据使用规范
票据要素填写完整，票款一致，无串用、转让、转借和丢失情况或*开发票现象。
在这次自查中，发现票据管理中也存在不足，在今后的工作中，我们会更加严格的执行票据管理制度，力争把工作做到最好。
税收自查报告7
我校自接到《河北省财政厅关于开展非税收入收缴执行情况专项检查的通知》（冀财非税[20xx]4号）通知后，及时按照文件要求开展自查活动。我校在学校收费方面，认真贯彻上级指示精神，狠抓政策落实，严格执行收费标准，现将自查情况作如下总结：
一、成立自检自查领导小组
组长：xxx副组长：xxx xxx成员：年级组长
班主任
二、收入项目、标准执行情
为进一步落实教育收费中有关规定，我校对收费情况极为重视，每学期开始，学校都召开会议，明确指出，要认真贯彻教育方针，坚决实施“两免一补”政策，严禁一切教育乱收费行为。校长是第一责任人，在收费中负总责。
我校严格按照收费许可证所批准项目、标准收费，不存在扩大或缩小收费范围，改变收费对象，提高或降低收费标准的行为。不存在未经上级许可的任何形式的捐款和代收费。
学校在醒目地方设置举报电话等内容向社会公示，增强学校收费的.透明度。自觉接受学生、家长和社会各界的监督。
三、票据管理使用及收入缴存情况
我校严格按照规定购领、使用财政监制和省财政部门统一印制的1财政票据。并按要求报送财政票据年度使用计划，单位库存数量准确。不存在用往来结算票据或“白条”收取非税收入现象。无擅自买卖、转让、转借票据现象。
票据填开内容完整、规范、无涂改、挖补、撕毁等现象，票据所开数据与所收金额一致，并按规定及时将收入统一上缴专户管理。不存在隐瞒、滞留、截留、转移、挪用、坐支非税收入情况。
四、今后努力方向
1、建立健全专项治理责任制度。学校建立专项治理责任制，明确分管领导，做到各司其职，齐抓共管。在今后的各项工作中，我校在各级政府部门、教育行政部门及社会的督促指导下，不断加强教育法规和收费政策的学习和宣传，树立依法治校、依法收费和国家教育免费的理念，建立治理乱收费的长效机制，使我校收费工作更加制度化、规范化。
2、切实加强对学校收入和支出的管理。
3、严格校务公开。学校通过公示栏，将学校财务公务的情况和投诉电话向社会公开和公示，主动接受学生、家长和社会的监督。
税收自查报告8
一、营业税
应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。具体自查项目应至少涵盖以下内容：
1.债券投资收入是否按税法规定缴税。现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税;对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。
2.是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。
3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。
4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。
5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。
6.是否存在将atm、pos机手续费收入冲减支付银联费用或pos机租金后缴税的问题。
7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。
8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。
9.是否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。
10.是否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。
11.是否存在扩大金融机构往来范围，将非同业利息收入记入同业利息收入问题。
12.是否存在将代保管收入、咨询收入、结算手续费收入、代办保险、按揭手续费收入等不计少计营业额问题。
13.是否存在代收电话、水、电、气、信息费等项目，取得的业务收入未按税法规定缴纳营业税的问题。
14.是否存在以银行工会的名义向贷款户收取管理费或赞助费未缴纳营业税问题。
15.是否存在资金业务项目亏损轧抵后申报营业税问题。
16.是否存在分行从总行取得的各项税前分成收入计入内部往来未缴营业税问题。
二、企业所得税
应全面自查各项应税收入是否按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：
1.有无未按所得税权责发生制原则缴税的问题。
2.有无使用不符合税法规定的发票，进行费用列支的问题。
3.有无工资及“三费”等未按照税法规定的`标准，进行计提和调整的问题。
4.是否存在资金业务、金融衍生产品业务，未按照会计核算方法进行正确估值的，造成少缴税款的情况。
5.有无固定资产未按税法规定计提折旧，或固定资产的净残值率及电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整。
6.是否扩大计提范围，多计提呆账准备金。
7.业务招待费、业务宣传费、广告费是否按税法规定进行计提和使用。
税收自查报告9
为持续深入开展整顿和规范税收秩序工作，依法查处重点行业、重点地区存在的税收违法行为，国家税务总局今年确定税收专项检查指令性行业一是房地产及建筑安装业；二是烟草行业。烟草行业已于3月份自查完毕，查补税款上亿元，自查效果比较好，现在进入稽查阶段，同时国家税务总局要求房地产行业税收检查的方式是自查与重点检查相结合，要在房地产行业开展全面自查，官渡区地方税务局根据省局统一部署，本着为纳税人提供优质服务，构建公平和谐的税收环境，由我局张励纪检组长亲自组织召开房地产企业税收专项检查自查见面会，我主要是讲两方面内容：一是就房地产企业税收专项检查自查的方向与大家进行探讨；二是对房地产企业税收专项检查自查的工作作一些安排。
房地产企业税收专项检查自查的方向：
从近几年我们对房地产行业检查的情况来看，房地产行业存在的涉税违法问题较为突出，形成的原因一是企业主观故意，抱有查得着是你的，查不着是我的的思想，随着法制的不断健全，偷税的成本越来越高，风险越来越大，这部分企业还是需要转变观念，依法纳税；另外一种是企业财务人员对税收政策理解有误，那么就应该和主管税收机关、税收管理员多进行沟通，交流，税收管理员有义务对税收政策进行解释。下面我就对历年来在检查过程中容易出现的问题进行慨述：
取得土地使用权，从事房地产开发、房地产交易（包括房地产转让、房屋租赁）所涉及：（12个税种）
营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、城镇土地使用税、房产税、契税、耕地占用税、土地增值税、印花税、企业所得税、个人所得税等税种。
下面就检查中容易出现问题的税种逐个说明
（一）房地产业营业税
1、检查应税营业额的合理性、完整性。
一是有无直接坐支售楼收入不入账的情况。
二是营业收入是否包括了各种价外费用，各类手续费、管理费、奖励返还收入是否按规定计入应税收入。
三是是否存在低价销售的行为、有无价格明显偏低而无正当理由的情况，关联企业之间销售价格是否合理。
四是动迁、拆迁补偿等售房行为是否按规定足额申报纳税。
五是各种换购房地产、以房地产抵债、无偿赠与房地产、集资建房、委托建房、中途转让开发项目、提供土地或资金共同建造不动产、拆迁补偿（安置）等行为是否按规定足额纳税。
六是以房换地、参建联建、合作建房过程中，是否按规定申报缴纳营业税。
七是以投资名义转让土地使用权或不动产所有权，未与投资方共同承担风险，并且收取固定利润或按销售收入一定比例提成的行为是否按规定申报纳税。
八是房地产企业大额往来、长期挂账的款项是否存在漏计销售问题。
九是企业自用（包括经营性自用）、分配给股东（股东与企业是两个独立的法人实体）的商品房是否申报纳税。
十是纳税人自建住房销售给本单位职工，是否按照销售不动产照章申报纳税。
十一是各种房产出租收入（如开发商将未售出的房屋、商铺、车位等出租）是否按规定申报纳税。
2、检查应税营业额的及时性。一是销售房产预收款（预收定金）是否及时申报纳税。二是按分期收款合同约定的时间应收取而未收到的销售款是否及时申报纳税。
（二）房地产业企业所得税
检查应税收入的真实性、完整性。一是确定收入的完整性，重点是各种主营收入、副营收入、营业外收入（包括各种形式的财政返还在内）、投资收益等是否全部按规定入账。有无故意压低售价转移收入的行为；有无将已实现的.收入长期挂往来账或干脆置于账外而不确认收入的情况；对于跨年度房地产开发项目的已完工出售部分，有无不按权责发生制原则确认收入或故意推迟实现工程结算收入的现象。二是确定收入确认的合法性，检查其开发产品（包括完工产品、未完工产品）的销售收入、预售收入、视同销售收入、预租收入、代建工程和提供劳务的收入确认以及成本和费用的扣除，是否符合《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔〕31号）等有关规定。三是确定应税收入与非应税收入的划分，检查其有无将应税收入作为非应税收入申报等情况。
税收自查报告10
本期税收风险分析围绕“涉嫌虚开下游疑点企业、成品油抵扣疑点企业、房地产预收核查疑点企业、兼营免税项目、简易计税项目进项税额分摊疑点”等13个项目开展，基本分析工作思路及指标说明如下：
一、农产品核定扣除试点企业“期初存货”少转出进项税额。
疑点描述：农产品核定扣除试点前后“存货”期末余额大幅减少，涉嫌非正常原因调减期初存货余额，少计算进项税额转出的异常问题。
指标说明：通过提取试点前后“资产负债表——存货余额”进行比对【棉纺纱加工行业20xx年1月份（属期）资产负债表“存货”期末余额较20xx年12月份（属期）进行比对；皮革鞣制加工20xx年2月份（属期）资产负债表“存货”期末余额较20xx年1月份（属期）进行比对】，较试点前期余额大幅减少，最终确定103户疑点数据，其中：棉纺纱加工行业86条、皮革鞣制加工行业17户），涉及减少存货22。03亿元，增值税税额（进项转出）2。86亿元。
核查要点：对涉及企业的在纳入核定扣除试点期初存货余额较上一期减少情况进行核实，分不同情况出来：一是若对外销售的，是否申报销售并及时足额计提销项税额；二是对非正常原因调减期初存货余额，人为缩减进项税额转出计算基数的，一律做进项转出处理。
二、上游企业涉嫌虚开下游企业抵扣疑点
疑点描述：以20xx年初省局下发156户涉嫌黄金虚开纳税人为基础，选择其中存在重大虚开嫌疑、目前状态为注销和非正常的企业，提取其开具给下游的增值税专用发票明细。同时将提取的疑点发票数据同抵扣凭证审核检查系统比对，去除已手工录入异常发票范围数据。
指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定5066条疑点发票数据，涉及382户接受发票企业，涉及增值税销售收入25821。57万元，增值税税额4389。66万元。
核查要点：一是按照《国家税务总局关于加强增值税发票数据应用防范税收风险的指导意见》（税总发2015122号）文件要求，由发票开具方主管税务机关再次对发票数据进行确认，凡符合税总发2015122号文件要求的，一律将发票信息手工录入抵扣凭证审核检查系统；二是受票方主管税务机关，对受票企业涉及发票交易开展核查，查看货物流、资金流、发票流是否一致，是否符合现行抵扣政策规定的，凡不符合现行抵扣政策规定的，一律作进项税额转出。经核查，涉嫌虚开发票以及其他需要稽查立案的，移交稽查部门查处。
三、成品油抵扣疑点
疑点描述：从电子底账系统中，以“汽油、柴油、燃料油”等货物名称为关键字，提取20xx年以来，全省购进成品油，取得增值税专用发票的企业信息，从中筛选抵扣金额较大、成品油进项占全部进项比例较大、成品油购进金额占增值税销售收入比例较大、近两年新开业销售收入较大且税负较低的疑点企业。
指标说明：从电子底账系统中，提取了全省20xx年购进成品油的8830户企业信息，经分析、筛选，确定265户疑点数据，涉及成品油购进金额63595万元，成品油进项税额10811万元。
核查要点：一是查看企业购进成品油，货物流、资金流、发票流是否一致，是否符合现行抵扣政策规定；二是分析企业经营特点，了解购进成品油用途；三是核查企业是否存在购进成品油直接销售且隐瞒销售收入、以成品油冲抵运输费用、将成品油无偿赠送或用于不得抵扣项目的情况。对核查中发现的问题，按规定进行处理。
四、兼营免税项目、简易计税项目进项税额分摊疑点
疑点描述：从20xx年所属期9月一般纳税人申报表中，提取即申报有应税收入，也申报有免税收入、简易计税收入，同时申报抵扣增值税进项税额的纳税人信息。
指标说明：通过比对纳税人申报免税、简易计税同应税收入的比例，进项税额转出的比例，选取进项税额分摊转出存在疑点的842户纳税人。
核查要点：一是查看企业申报免税收入、简易计税收入，是否符合政策规定，是否已在税务机关备案；二是查看企业抵扣的进项税额中，是否有即用于应税，也用于免税、简易计税的项目，且是否按规定进行分摊；三是查看企业在应税免税分摊中，计算是否准确。
五、不动产分期抵扣政策执行疑点
疑点描述：通过金三申报系统，提取截止20xx年9月份，企业财务报表中“在建工程”科目中期末余额不为负数的纳税人。同时提取上述纳税人增值税申报表附表2第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”5—9月合计数、一般纳税人申报表附表2第10栏“本期不动产允许抵扣进项税额”5—9月合计数、一般纳税人申报表附表5第6列“期末待抵扣不动产进项税额”（20xx年所属期9月申报表数据）。
指标说明：通过比对，提取20xx年5月以来，存在在建工程，抵扣增值税进项税额在100万以上，且未申报分期抵扣进项税额的536户纳税人。
核查要点：《不动产进项税额分析抵扣暂行办法》（国家税务总局公告20xx年第15号）规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）20xx年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及20xx年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
纳税人20xx年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。
不动产原值，是指取得不动产时的购置原价或作价。
上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
一是查看企业20xx年5月以来，是否购进过不动产，是否抵扣增值税进项税额，其抵扣不动产进项税额是否按规定分期；二是查看企业20xx年5月以来，用于在建工程的购进货物和设计服务、建筑服务，是否抵扣增值税进项税额，是否按不动产分期抵扣原则进行分摊。
六、非涉农企业抵扣农副产品发票疑点清册
疑点描述：20xx年1—10月（申报期）非涉农企业涉嫌违规抵扣农副产品发票，主要存在所销售产品与购进农产品关联性较小，存在虚抵嫌疑。
指标说明：经过筛选，涉及184条信息抵扣农副产品进项税额26245万元。核查要点：结合企业的生产工艺，核实所购农副产品原料是否能够生产所销售产品，原料与产品是否关联？对与所销售产品无关的抵扣农副产品一律做进项转出处理。
七、财产保险公司理赔维修费抵扣
疑点描述：从电子底账系统中，以“维修、修理”等货物名称为关键字，提取20xx年以来，全省财产保险公司取得维修费发票抵扣信息。
指标说明：从电子底账系统中，提取了全省20xx年财产保险公司取得的车辆维修费发票6929条数据，涉及税款1233万。
核查要点：根据省局要求，保险公司支付的车辆理赔款，该笔款项应支付给投保人，由投保人自行维修。其取得的维修发票应开给投保人。对保险公司取得的车辆维修发票，凡属于理赔款形成的进项发票，一律不得抵扣。
八、进项税额转出为负数
疑点描述：从20xx年所属期1月至9月一般纳税人申报表附表二中，提取进项税额转出额为负数的纳税人信息。
指标说明：从税收征管系统中提取20xx年以来增值税一般纳税人申报表附表二中进项税额转出为负数的一般纳税人名单，共269户企业信息，共转出进项税额16666万元。
核查要点：企业进项税额转出为负数意味着增加抵扣，因此应核实企业进项税额转出为负数的原因，及时发现企业违规多抵税款的情况。
九、房地产业预缴增值税疑点
疑点描述：根据资产负债表中5月底到9月底的预收账款的期末余额增加值，测算出增加的预收账款，从而测算出应补缴的税款。
指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定1304户房地产企业，测算应补缴增值税税额xxxx万元。
核查要点：查看20xx年4月底与9月底的预收账款，进行二者的比较，测算出增加的预收账款。根据《关于全面推开营业税改正增值税试点的.通知》（财税201636号）文的规定，以百分之三的征收率进行预缴，根据已经预缴的增值税，测算出应补缴的税款。
十、生物制品经销企业未按规定使用税率
疑点描述：生物制品经销企业没有药品经销许可证或兽药经销许可证不得选择简易征收3%征收，提取申报表信息及备案信息。
指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定186户药品经销企业进行生物制品经销备案。
核查要点：一是查看一般纳税人有简易征收收入，开具专票的生物制品经销企业，是否有药品经销许可证或兽药经销许可证，没有的按文件要求不得适用简易征收3%税率并开具专票，该类企业要补缴税款。
十一、增值税专用发票开具税率错误
疑点描述：提取20xx年5月1日以来，我省企业开具的全部5%税率的增值税专用发票。
指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定232条疑点发票数据，涉及53户企业。
核查要点：一是查看5%税率发票是否属错开，有无对应的红字发票；二是对照货物名称，确定货物、服务、劳务正确税率，计算应补缴增值税。
十二、房地产企业只开发票不交税
数据提取：从电子底账系统、金税三期系统提取房地产行业20xx年5月以来开具发票“税率为0”以及货物和劳务名称为“已申报缴纳营业税未开票补开票”的发票明细56949条，涉及391户。
核查要点：一是核对疑点企业补开发票信息；二是查看其补开税额同其在地税已缴纳营业税未开具发票税额是否一致；三是调查是否有应缴纳增值税而开具0税率发票的情况。问题类型：销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上。
十三、销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上疑点企业
疑点描述：销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上的异常问题。
指标说明：数据取自申报表，20xx年1—9月较20xx年同期销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上的企业（全部为一般纳税人）。
税收自查报告11
我矿根据8月3日煤炭税收专项整治动员大会精神，对我矿20xx年至20xx年7月的帐务进行了认真的.清查，现将自查结果报告如下：
1、20xx年度自用煤110吨未计销售。应补计收入110×180=19800元，补缴增值税2277.88元。
2、20xx年度销售30745.05吨已逐月正常申报纳税。另有3210吨电煤因市场原因，已运至XXX火车站货场，至今未销售，经自查有2320吨原煤未计入销售，应补计收入180×2320=417600.00元，应补缴增值税48042.48元。有自用煤150号未计销售，应补计收入150×180=27000.00元，补缴增值税3106.19元。
3、20xx年1━7月销售24471.4吨已逐月正常申报纳税。有自用煤90吨未计销售，应补计收入90×180=16200.00元，补缴增值税1863.72元。
4、我矿于20xx年底经批准为一般纳税人，属正常生产企业，经查无进项用于在建工程的费用，农产品收购均按实开具抵扣，无多开虚开现象。
5、以上共计应补缴增值税55296.21元。
特此报告
xxxxx煤矿
二○XX年九月九日
税收自查报告12
x年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位x年至x年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：
一、企业概况
实收资本，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入x元。
二、自查情况
根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业x年至x年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：
1.营业税检查情况：截止x年5月底，本企业少缴营业税：...元;城建税：...元;教育费附加：..元;土地增值税：...元;水利基金：2...元;少缴税的主要原因是：x年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。
2.代扣税检查情况
根据税务局要求，我们对建筑企业的.税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：
①由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。
②其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。
经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。
税收自查报告13
在市局XX县委、县政府的正确领导下，在县法制办的具体指导下，我局认真贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》，积极开展税收法制宣传和培训，努力规范依法行政基础工作，不断优化和完善纳税服务，大力推进法治国税建设，有效发挥了税收职能作用，促进了依法行政和法制建设。现将自查情况报告如下：
一、加强组织领导，健全组织机构。
年初，我局就成立了以局长为组长，其他党组成员为副组长，各分局、科室负责人为成员的依法行政工作领导小组，明确工作职责，加强监督检查，在全局形成了“一把手”负总责、分管领导直接抓、经办人员具体落实的依法行政工作机制，加强了对这一工作的组织领导。
二、加强队伍建设，提高业务水平。
我局始终把提高干部税收执法能力和规范税收执法行为作为依法行政的一项重要工作来抓，进一步加大税收执法人员的培训，规范自身执法行为。组织有资格的税收执法人员参加上级举办的各类业务和法律知识培训，加大法律业务知识的.学习和宣传工作，对行政许可法》、《行政处罚法》和《行政复议法》等专业法律知识进行了系统学习，进一步提高了国税干部职工依法行政能力和执法水平。
三、加大执法力度，抓好责任落实。
这一年里，我局不断加大税收执法检查力度，结合税收执法监察、纳税评估、专项检查等工作，进一步规范执法行为。在执法检查中，严格执行各项税收政策，提高纳税服务质量，坚持依法征税、依法行政的原则，确保行政行为、执法程序规范，做到“有法可依，有章可寻”。在依职权作出行政处罚、许可、检查等行政行为时，都告之当事人相关的依据和当事人依法享有的权利，做到公平、公正、适当。群众满意率达到100%。
四、完善监督机制，落实考核任务。
按照上级规定要求，我局结合自身实际，建立和完善了行政执法考核监督工作机制，层层细化和分解落实目标任务，加大对行政执法干部的考核监督力度，进一步增强执法干部工作责任心，确保了国家法律、法规和各项政策的正确贯彻执行，今年以来，我局无一例行政复议案件发生。
税收自查报告14
XX市XX国家税务局稽查局：
按照贵局于20xx年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》（国税稽告字[20xx]001号）的相关要求，我公司组织相关人员于20xx年7月5日至7月30日，对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：
一、企业基本情况：
XXXX公司成立于20xx年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。
XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成
具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。
二、企业涉税情况：
XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。
XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20xx年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元，未缴纳企业所得税；20xx年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售发票143071.30元，开具通信工程款发票1319050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615.35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385409.95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。
三、本次税收自查情况：
接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的`检查内容分为以下部分进行：
1、增值税相关涉税情况检查：
我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在20xx年度取
得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。20xx年开具普通销售发票143071.30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、对与收入相关的事项进行了检查。
我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现20xx年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。
3、对与成本费用相关事项进行了检查。
经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：
⑴ 、产品销售成本及结转方面存在的问题：
经检查，我公司20xx年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元；20xx年取得收入1462122.25元，账面反映产品销售成本1225994元。
经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。20xx年的成本已取得相关发票，20xx公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工
费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
⑵ 、期间费用核算方面存在的问题：
在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：
① 、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销,直接计入管理费用;
② 、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销；
③ 、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整;
④ 、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整；
⑤ 、未取得正规发票入管理费用金额1760.40元未纳税调整。
⑥ 、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。
在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：
① 、个人电话费用合计3276.05元计入公司管理费用未纳税调整;
② 、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。
3、对相关涉税事项进行了检查。
我公司在对20xx年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792.37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额
62792.37元属编报错误。
4、自查中存在的问题说明。
通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167.13元，我公司20xx、20xx年度企业所得税应分别调整如下：
20xx年度：
调整后企业所得税应纳税额=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元
20xx年度：
调整后企业所得税应纳税额
=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元
应补缴企业所得税=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元
以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。
XXXX公司
20xx年XX月XX日
税收自查报告15
我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等。
目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣，用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的.固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出，销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定，营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账；给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。
不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额，不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。
不存在擅自改变成本计价方法，调节利润，不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。
不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠，企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。
我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。
以上报告！
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