企业内部审计探究论文

企业内部审计探究论文范文（通用5篇）

　　在日常学习和工作生活中，大家都跟论文打过交道吧，论文是探讨问题进行学术研究的一种手段。写起论文来就毫无头绪？下面是小编收集整理的企业内部审计探究论文范文（通用5篇），希望对大家有所帮助。

　　企业内部审计探究论文1

　　摘要:企业改制上市标志着首次公开募股即IPO启动。内部审计，作为治理结构的一块基石，起着改善公司治理效率的重要作用。鉴于此，对首次公开募股即IPO公司通过对企业内部审计职能定位分析，总结企业内部审计职能定位存在的问题，提出企业内部审计职能合理定位的完善方案，对最大程度发挥企业内部审计的效能具有重要的意义。

　　关键词:内部审计；职能；定位

　　一、企业内部审计职能分析

　　我国企业内部审计职能主要包括监督职能、评价职能、管理职能和服务职能。监督职能是内部审计的一个基本职能，主要是对企业的资产进行监督，优化资金使用，提升企业经济效益，确保企业经济运营符合国家的法律及企业的发展战略。同时，需要对企业的负债情况进行监督和控制，确保企业的各项经营活动稳定的发展。评价职能是内部审计人员按照一定的标准对企业的各项经营活动及实际运营效果进行准确的评价和判断，包括对被审计对象的计划、预算及相关决策的评价，发现企业运营中存在的不足，更好地为企业的长远发展提供保障。管理职能是在监督和评价的基础上，对企业的内部运营进行管理，以便及时发现企业管理环节出现的问题和不足，并根据企业发展战略提出有效的应对方案，确保企业管理的有效性。服务职能是企业内部审计的职能定位发展趋势，主要为管理者提供企业运营发展方面的咨询服务，提高组织的运作效率，促进企业的长远发展，是促进企业持续性发展的必然选择。由此可知，企业内部审计的监督职能、评价职能、管理职能和服务职能是企业有效运营和管理的重要环节，对提高企业经济效益具有重要的作用。

　　二、企业内部审计职能定位的现状

　　内部审计在企业财务审计、财务收支方面发挥了重要的作用。十八大以来，混合所有制经济的迅速发展，要求企业自身要拥有完善的内部控制制度，实现企业的良性发展。实践证明，新时期企业内部审计工作阻力重重，内部审计与管理者的期望反差大，引起了管理者的抵触，内部审计的作用难以充分发挥，处于可有可无的状态。究其原因，主要在于以下几个方面：

　　(一)对内部审计的重视程度不够

　　企业内部审计工作开展不顺与企业管理者对内部审计重视程度不够密切相关。管理者的重视程度决定了内部审计职能作用的'发挥。目前，我国很多企业管理层对内部审计的认识不到位，也不重视内部审计中提出的问题。在管理层的影响下，其他相关部门也忽视内部审计的作用，内部审计部门可有可无。此外，由于没有认识到内部审计的重要性，很多公司将内部审计部门划分在会计部门之下，也有企业将内部审计与财务部门合二为一，使内部审计的独立性受到严重的制约。

　　(二)内部审计人员专业素质偏低

　　企业内部审计职能随着社会的进步和企业的发展而不断地完善，企业内部审计职能也由原来的监督职能发展成为现代的监督职能、评价职能、管理职能和服务职能。内部审计职能在不断的丰富和完善，这对企业内部审计人员专业素质也提出了更高的要求。部分企业内部审计人员在专业技能、综合素质方面有了很大的提升，但是与国外相比还有很大的差距。企业内部审计人员的老员工知识更新慢，对新理念、新方法的接受能力相对不足；新进员工年轻化趋势明显，内部审计经验相对不足，使得内审职能作用的发挥远远不能满足企业发展的要求，从而阻碍了内部审计的进步。

　　(三)企业内部审计制度不健全

　　纵观我国众多的内部审计失败的案例可以发现，法制观念淡薄，内部审计制度不完善是企业内部审计失败重要的原因。由于缺乏完善的企业内部审计制度，内部审计部门完全听命于管理层，缺乏审计独立性，缺乏反舞弊控制和审计监管机制，导致内部审计形同虚设，企业内部控制失效，造假现象严重。建立完善的企业内部审计制度，保持内部审计的独立性，有利于有效的规范企业内部审计工作，提高组织和员工对内部审计的认同，有利于充分发挥内部审计职能，提高企业的综合效益。

　　三、完善企业内部审计职能定位的对策

　　通过分析可知，对内部审计重视不够，内部审计人员专业素质偏低，企业内部审计制度不健全是当前企业内部审计职能发挥中存在的主要问题。因此，建议从以下几个方面进行完善：

　　(一)转变观念，全面认识内部审计职能

　　企业内部审计职能定位的最终目标是加强企业管理，提高企业经济效益，促进企业可持续发展。但是在实践中，企业管理者并没有认识到内部审计的重要作用，也没有将内部审计上升到企业发展战略的高度，造成企业内部审计职能仅仅停留在监督职能上，内部审计的管理职能、评价职能和服务职能没有得到有效的发挥，也无法为企业发展创造价值。针对这一问题，应该从根本上转变管理层的观念，提高对内部审计的认识，全面认识内部审计的职能，加大对企业内部审计工作的支持力度，引导员工认识和理解内部审计工作对企业健康运行所发挥的作用，全员全过程支持内部审计工作的开展。

　　(二)加强对内部审计人员技能培训

　　很多企业内部审计人员来自于财务会计岗位，知识机构不合理，缺乏内部审计的专业技能。因此，企业应该加强对内部审计人员的专业技能培训，重点提高内部审计人员的风险管理能力、信息技术应用能力，沟通能力及公司管理能力，重点提高内部审计人员的综合分析能力，提高内部审计人员对审计工作的驾驭能力，及时洞察企业运营管理中存在的各种问题，并提出应对企业风险的方案，更好的为企业的发展献策献力。

　　(三)加强企业内部审计制度的建设

　　内部审计制度不完善是企业内部审计职能不能有效发挥的主要原因。针对当前企业内部审计的不足，应该借鉴国外成功的经验，对内部审计制度进行改革与完善，改革产权制度，建立健全内部审计机构，实现企业内部审计由“监督主导型”向“服务主导型”的转变，为企业各项审计事务的实施提供保障。同时，制定适合我国的有效的内部审计法律体系，保证企业内部审计的权威和法律效力，创建有利的发展环境和发展条件，确保内部审计制度的良好实施。

　　四、结束语

　　内部审计在企业经营管理活动中具有重要的作用，通过充分发挥内部审计监督职能、评价职能、管理职能和服务职能，能够为企业的可持续发展提供科学的决策。但是新时期企业内部审计职能定位还存在很多问题，例如，管理层对内部审计重视程度不够，内部审计人员专业素质较低，企业内部审计制度不健全，这些都与IPO企业完善内控体系构建不相符。因此，需要转变观念，全面认识内部审计职能，提高对内部审计的重视程度，加强对内部审计人员的技能培训，加强企业内部审计制度的建设，促进企业内部审计事业发展。

　　参考文献:

　　[1]吕彩荣，朱峰.基于价值链视角的内部审计职能定位[J].审计广角，2016，02（05）：115-117

　　[2]赵建刚.内部审计职能定位的现状及发展思路[J].华北国土资源，2016，01（02）：71-72

　　[3]游洋.企业内部市计的职能定位分析[J].现代经济信息，2014，11（01）：294-295

　　[4]蔡汉源.企业内部审计的定位及其发展[J].财务管理，2014，6（16）：96-98.

　　企业内部审计探究论文2

　　摘要：本文对电力企业实施风险导向内部审计的必要性进行了分析，探析了风险导向内部审计应用的成效，并且提出了优化风险导向内部审计的有效对策，希望能够为内部审计人员提供一定的参考。

　　关键词：电力企业；风险导向内部审计；必要性

　　追求效益最大化是企业的主要目标之一，也是企业管理者最关注的事情，而风险和收益二者之间是成正比例的关系，想要获得高收益就得承受高风险。如何识别和防范企业在经营中的风险、在风险和收益中实现平衡，是摆在企业决策层面前的一个难题。如何实现公司效益最大化目标，破解风险和收益之间的平衡问题，笔者认为，减少或控制经营风险是企业发展效益最大化的基本保证，而风险导向内部审计通过实施系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，可以帮助决策层解决此难题。随着内部审计行业的快速发展，风险导向内部审计以其独特的优势，被广泛的推广和应用在内部审计领域，并在企业治理以及风险管理中发挥了至关重要的作用。电力企业近年来，随着电力市场的扩大，电力企业之间的竞争日益加剧，面对新的形势、新的问题和新的风险，如何规避这些风险及问题是其必须面对的问题，为此积极推进风险导向审计内部审计在电力企业的应用很有必要，它使企业管理者明白风险的底限，使企业在低风险的状态下进行健康的持续经营。

　　一、电力企业实施风险导向内部审计的必要性

　　1、企业加强风险管理的需要随着社会经济的不断发展，国网公司系统改革发展任务艰巨，“十二五”是国家电网公司加快坚强智能电网的'关键期，是体制机制创新的攻坚期，是全面建成国际化企业的机遇期，且国家监管力度越来越大，电力企业面临的风险也不断增大（即经营增效存在的市场风险、依法治企和优质服务的压力、历史积累矛盾的化解及资金管理风险等），实践中，绝大多数企业为了应对这种复杂的环境，引进了全面风险管理。

　　2、内部审计自身生存和发展的必然要求我国传统内部审计自身存在一定的缺陷，在企业内部审计中发挥的作用相对有限，将风险导向内部审计应用在电力企业内部审计中，可以为电力企业提供增加价值以及风险控制服务，有效地克服传统内部审计过分重视企业内部控制、历史账簿记录工作，不重视风险管控的缺陷，帮助电力企业规避各种风险。

　　二、风险导向内部审计应用的成效

　　1、显著提升企业风险控制效率

　　企业在实施风向导向内部审计之前，需要审计人员对企业的组织结构、运行程序以及经营战略等状况进行细致、全面的了解，并对企业的各种风险进行量化处理，然后制定相应的风险控制策略。通过将审计中心前移，能够帮助内部审计人员树立正确的风险意识，对各种风险进行识别、评估，并采取针对性的措施进行处理，显著地提高企业的风险控制效率。

　　2、改进监控方式，优化内部控制

　　风险导向内部审计能够对电力企业内部控制的各种风险进行评审，改进监控方式，并对内部控制的流程进行简化，调整内部控制结构，不断地完善内部控制体系，为提高内部控制水平奠定坚实的基础。

　　3、预测各种经营风险

　　企业风险管理评价中风险导向内部审计的应用，能够对企业经营过程中的各种风险进行准确的预测和评估，进而对企业的经营方向、战略以及计划等进行调整，同时采取有效的措施防范和控制风险，这种事前预防和控制，更有利于企业增值目标的实现。

　　三、优化风险导向内部审计的有效对策

　　1、更新理念

　　电力企业实施风险导向内部审计时，以强化企业风险管理和降低审计风险为目标，选择风险评估为切入点，这就要求电力企业的审计人员要树立新的审计理念，如风险理念、内含价值增值的审计理念等，这样能够帮助电力企业规避各种风险，实现增加企业价值和经济效益的目标。

　　2、正确运用审计理论和方法，提高风险导向内部审计效果

　　为了提高风险导向内部审计效果，需要正确地运用审计理论以及相关方法，具体表现在以下几个方面：其一，提高对风险导向内部审计重要性的认识程度，风险导向管理既是电力企业内部审计的目标，也是企业经营管理的目标。因此，提高认识，强化风险导向内部审计，对企业生产经营、战略决策中存在的各种风险进行分析，运用风险导向审计理论能够帮助企业规避各种风险，提高审计效果。其二，掌握识别风险与量化风险的方法，电力企业的内部审计人员在实施风险导向内部审计之前，需要对企业生产、经营的实际状况进行全面的分析，采用分析、测试和判断等方式对各种风险进行识别，值得注意的是，必须保证风险识别的全面性和准确性，以此保证风险导向内部审计的效率。为了提高审计在线风险导向内部审计的控制水平，电力企业内部审计人员需要推进国网公司ERP审计业务系统应用，综合应用各种定性分析、定向分析等方法，对电力企业各种风险发生的概率、频率等进行分析，总结电力企业发生风险事件的原因，并对已经识别的各种风险进行量化和分类。其三，明确风险的可容忍度，电力企业在实际应用的过程中，可能出现偏离经营目标的现象，因此，在设定经营目标时，需要考虑风险因素，进而确定电力企业风险的可容忍度。在明确风险可容忍度时，需要内部审计人员对企业的经营范围、环境以及资本机构等进行分析，然后对风险进行量化，最终确定风险的容忍范围。其四，制定合理的应对策略，电力企业内部审计人员需要根据风险的容忍度（包括不可接受、可缓解、可转移、可规避以及可接受等），制定相应的风险应对策略（规避风险、对冲风险、转移风险以及接受风险等）。同时，相关部门还应对风险对策的实施状况和效果进行检查，保证各种风险应对措施能够真正的贯彻和落实，避免各种风险给电力企业造成损失。

　　3、提升职业胜任能力，满足风险导向内部审计发展的要求

　　审计人员作为风险导向内部审计实施的执行者，其素质水平直接影响其实施效果，需要审计人员具备较高的综合素质水平，具体包括以下几个方面：其一，必须保持良好的工作心态，包括积极进取、追求卓越、有紧迫感，换位思维、相信并鼓励他人、更具活力、积极表达意见并与管理当局讨论重要问题、决心做出非凡成就等。其二，与组织内部各单位及各基层管理者建立良好的合作关系。其三，具有强烈的求知欲，多元化的专业技能。其四，表达意见必须客观、公正。其五，制定年度审计计划应关注现在及未来，具有前瞻性和弹性。其六，能化被动为主动，确认和分析风险，寻找问题所在以及服务机会。其七，了解组织及行业包括竞争在内的情况、特定职能和流程与整个组织的关系，善用科学手段分析有关资料。因此，电力企业在实施风险导向内部审计之前，需要对审计人员进行培训，具体培训内容主要包括以下几个方面：其一，强化培训，对内部审计人员的知识范围进行扩展，更新知识结构，不仅需要掌握审计专业知识和财会知识，还需要掌握计算机、法律、工程、统计、金融以及经济管理等专业知识。其二，企业管理层在组建内部审计队伍时，必须结合企业发展趋势和特点，增加具备经济学、法学、管理学学科知识和具备内部控制、风险管理、公司治理、信息系统等专业知识的专家及人员。就现有审计资源情况下，采取将各专业优秀人员纳入兼职审计人员管理，在审计项目实施时，根据需要临时聘用相关专业兼职审计人员的方式，不断充实、调整队伍专业和知识结构，形成最佳团队，以适应风险导向内部审计发展的要求。其三，可以通过分层次、全方位的后续教育，不断培养和提升专业胜任能力，可以通过审计实践，不断提高洞察力、判断力和组织协调能力等。当然，企业实施风险导向审计是一个系统工程，除了要解决上述突出的风险问题外，还需要在内部审计质量控制等方面作出艰苦的努力，有效开展企业内部风险导向内部审计，为内部审计工作的发展开创一个美好的明天。

　　参考文献：

　　[1]徐伟.试论风险导向审计及其在我国的运用[J].审计研究,2004(4):64-67.

　　[2]马贤明,郑朝晖.现代风险导向审计探讨[J].审计与经济研究,2005(1):9-13.

　　企业内部审计探究论文3

　　摘要:现阶段，随着社会信息技术的不断发展，我国所有的组织机构都在不同程度上存在一定的风险环境。这种环境的不断扩展给我过企业内部审计管理与发展带来很大的影响，与此同时，我国企业的决策者对内部审计风险的管理有了不同的要求。本文正是对我国企业内部审计风险的现状进行分析，并总结归纳出适合的防范措施。

　　关键词:内部审计；审计风险；防范措施

　　当下，我国企业的管理环境日益复杂，尤其是企业风险越来越多。为了提高企业的内部管理工作，早日实现企业的目标，我国各企业在风险管理时对内部审计的工作越来越关注。我国企业内部审计工作既是企业自身所建立的独立评价制度，又是对企业的所有经济项目考察与评价的工作，对企业在今后的管理中有非常重要的作用。

　　一、企业内部审计风险的因素

　　(一)客观因素

　　我国企业内部审计风险的客观因素之一是，由于我国企业内部的审计工作的内容是相对独立的，因此在审计工作的实施中存在很多问题。我国企业内部审计风险的客观因素之二是，会计工作与审计工作存在时滞性差异，会计在进行信息记录时的用时要多于经济业务的处理，少数的审计内容又是在事后审计的，二审计工作的用时又多于会计在进行记录信息时所用的时间，这样就使会计工作与审计工作在一定程度上出现时滞性差异，进而企业内部的审计也就存在一定的风险。我国企业内部审计风险的客观因素之三是企业内部审计工作存在特殊性，我国企业内部的审计部门属于企业中的职能部门，目的都是为了实现企业的管理目标，因此，企业内部的审计部门无法自主选择工作，这就是企业内部审计的特殊性。

　　(二)主观因素

　　我国企业内部审计风险的主观因素之一是企业内部的审计技术和手段在一定程度上具有局限性。抽样审计造成的误差概率、审计技术的手段存在缺陷、主观分析样本的规模与范围、以及样本的表现特点总结出的总体特点，并对此现象对审计工作的内容做了相应的改进，因此，无论是主观的抽样还是客观的抽样在形式上都具有局限性，进而能够使内在的企业审计风险暴露出来。我国企业内部审计风险的.主观因素之二是，企业内部的审计工作人员的素质良莠不齐，致使企业的内部审计与企业的外部审计在形式上具有一定的差异性，因此造成了企业内部审计工作的风险。

　　二、企业内部审计风险的防范措施

　　(一)进行科学化管理

　　为了减少企业内部的审计风险，必须对其制度进行科学化管理，这也是完善我国企业风险管理的最佳途径。在企业内部建立相适应的经营制度，对企业内部审计风险的管理工作进一步加强，以及在进行企业内部审计管理时确保科学化的管理，这些手段都可以在一定的程度上减少企业内部的风险。1、完善企业内部审计工作的机制我国的内部审计协会属于各个企业内部审计机构中的一种自律组织，其作用是各个企业在进行审计工作时都能给予正确的评价与指导。我国企业的内部审计协会对其内容的传播都必须快速的进行，也应符合国际审计工作的要求。并且在加强审计工作的同时，也应该多注重企业内部的审计工作机制，相关的工作人员也要不断的提高自身的业务水准，为今后企业的内部工作创造一个新格局。2、加强企业内部审计工作的制度企业内部的审计机构职责是，建立适合的审计计划、审计方案、审计底稿以及审计报告等制度，在制定审计计划与方案的时候，必须确保制度内容的严密性，在建立审计工作程序中时刻关注企业的动态，在对企业内部项目进行审核时必须确保其流程的准确性，并且在企业内部风险审计工作中对其存在的风险进行正确的评估。在企业风险评估的理论中，分析并总结出经验，在企业未来的内部审计风险工作中树立良好的榜样。确保企业内部审计工作的制度有效的进行。财务的相关信息都符合企业的标准，企业的一切经济活动都符合我国的法律法规。为了彻底完善我国企业内部的审计工作，各企业必须提高对审计工作的重要性、培养工作人员的责任感，以此促进企业审计工作的顺利进行。

　　(二)增强人员队伍的建设

　　1、完善企业内部审计人员的建设为了彻底完善我国企业内部人员队伍的建设，首先必须对新引进的人员进行相应的考试，确保其自身都具有专业的知识理论；其次对不同的审计工作进行科学的分配，确保最大化的使用资源；最后建立符合企业自身的审核制度，并定期对所有相关的工作者进行考察，与此同时，对积极主动，并在规定时间内完成任务的人员进行奖励，以此提高审计人员工作的积极性。2、提高企业内部审计人员的素质若想提高企业内部审计人员的素质，必须做到以下两点：第一，提高企业内部审计人员的培训力度，并不断的进行完善，只有内部审计人员充分了解自身的职责，才能在符合国情的基础上开创新的审计手段与专业技术，依次减少企业内部审计工作的风险。第二，丰富企业审计人员的培训内容，与此同时，还要适当鼓舞审计人员与不同企业进行业务中的交流，培养审计人员的正确的工作理念，依次提高其自身的综合素质。

　　三、结束语

　　众所周知，企业内部审计一直存在于企业审计项目中，因此，企业的内部审计风险永远不可能为零，但是，对于企业内部的风险人们也不用很畏惧，因为，人们有时间可以充分了解企业内部审计风险的内容以及特点，并对其进行深入分析并归纳出风险来源的因素，以此提出有效的防范措施，进而提升企业内部审计工作的质量。

　　参考文献:

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　　[2]宋易霖，李玉红.中小企业内部审计风险及其防范措施[J].商场现代化，2016，02（09）:80-81

　　[3]林群.内部审计风险成因及其防范措施思考[J].审计与理财，2012，05（01）:31-32

　　[4]黄格格，唐丽茹.针对企业内部审计风险防范意义及其措施研究[J].经营管理者，2014，30（09）:49.

　　企业内部审计探究论文4

　　摘要:近年来，中小型民营企业快速发展，已经成为我国社会经济发展的主要支撑，内部审计制度与管理作为企业经营发展过程中主要内容，对企业健康稳定发展所有很大影响，本文首先分析了民营企业内部审计的生产与发展，然后分析了民营企业内部审计的必要性和现状，最后提出完善中小型企业内部审计制度与管理的措施，具体如下。

　　关键词:中小型民营企业；内部审计；制度管理；完善措施

　　自从我国加入WTO以后，社会经济快速发展，对中小型民营企业的发展和运营提供了良好发展空间，我国内部审计制度与管理的起步比较晚，很多制度和管理模模式还不够成熟，基于此，本文结合理论与实践，民营企业创业之初，一般以家庭企业的形式出现，普遍推行的是一种单边治理结构，经常出现家族式管理模式，而忽视了企业内部审计制度和管理模式的建设，使得很多民营企业在创业之初，往往忽视了内部审计的重要性。

　　一、内部审计产生原因

　　民营企业在开始创业之初，企业的权责利高度统一，“委托-代理”中的道德风险较小，随着企业的发展，企业和企业之间的市场竞争越来越激烈，中小型民营企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就必须转变原有的管理方式，紧跟时代地方发展，传统的家族式管理模式已经不能满足社会经济的发展，于是提出了内部审计模式。中小型民营企业内部审计的产生原因主要体现在以下方面：第一，为了更好解决中小型民营企业监督管理内部治理中存在的委托代理关系；第二，中小型民营企业的通常情况下规模都比较小，而且在创业之初，受到融资、市场、内部管理的影响，使得中小型民营企业的内部信息经常出现不对称的现象，通过完善的内部审计制度和管理措施能很大程度上解决此类问题；第三，民营企业和国企单位相比，更容易出现滥用私权和道德风险问题，对企业后期的发展和运行有很大限制性，应用内部审计制度能很好杜绝此类事事故的发生；第四，为了减少企业面临的违约风险，提高管理者对绩效考核和评价的准确性和质量。除此之外，中小型民营企业的内部审计工作，还具有约束企业管理者和员工的权利，主要的目的充分发挥每个员工和管理者的基本职责，从而为中小型民营企业的管理者提供财务管理信息，进而为企业的发展提供良好的发展空间。

　　二、内部审计制度对企业发展的意义

　　中小型民营企业内部审计工作质量，直接决定了其财务部门工作的效率，同时还能减少财务风险的发生。所以，建立完善内部审计制度和管理，能很大程度上杜绝中小型民营企业经济犯罪和财务系统出现错误的事件发生，完善内部审计制度和管理，能够科学合理的分析在经营管理中遇到风险，并把相应的风险报告承报给管理层，从而制定出相应的解决策略，减少财务风险的发生，由于中小型民营企业的规模比较小，资金流转有限，所以内部审计的服务作用，主要体现体现在各项经济活动资金投入的使用过程中，保证中小型民营企业的有限资金得到最大化利用。

　　三、我国内部审计存在问题

　　尽管民营企业内部审计得到了一定发展，但随着企业经营规模的扩大，资金短缺、持续创新能力不足，一系列管理上的弊端开始凸现，具体表现如下：第一，民营企业大多都是家族式管理，生产企业和供应商企业之间有很大利益冲突，为了保证自己企业获得最大的经济利益，就会忽视的企业拥有者对资产的关心，而且在民营企业内部也存在利益上冲突，使得很多管理规章和制度得不到顺利落实，中小型民营企业中核心团队为了谋取更大的经济利益，经常发生欺骗企业的行为，对民营企业的发展和运行有很大限制性。第二，随着我国市场经济体制的不断完善，国家也出台了系列关于的内部审计的`规章制度，为中小型民营企业的发展提供良好的发展空间，家族式管理模式，已经跟不上时代发展潮流，取而代之的是职业经理人，但是职业经理人和民营企业的拥有者并没有任何血缘关系，在企业内部经常发生信任危机，对企业的发展和运行有很大影响。第三，近年来，中小型民营企业在发展过程中，信息不对称的越来越严重，使得企业的内部关系日趋复杂，信息和数据变更的速度越来越快，随着民营企业生产、管理专业能力的逐渐加强，但是信息化的认识有限，很大程度上降低了企业发展的效率，同时在企业内部经常发生核心团队跳槽现象，使得企业信息扭曲不断提高，使得企业技术和市场流失异常严重。第四、对内部审计的重要性认识不足，把内部审计当做一般的规章制度进行对待，比如：江苏某民营企业成立与2012年，发展到2015年低，已经拥有500万的固定资产，但是为了追求更好的发展，而忽略了内部审计，认为内部审计是大型企业才需要执行的制度，结果在2016年8月的某次投资上，急功近利，并没有对投资项目进行深入调查，导致其损失近三分之一资产。第五，内部审计人员的综合素质比较低，中小型民营企业规模比较小，流动资金有限，企业管理人员为减少运行成本，往往由财务人员的兼职内部审计工作，但是财务管理和内部审计管理有本质的区别。内部审计专业知识的不足，就会导致内部审计的相关制度和策略得不到顺利落实，从而限制内部审计价值和作用的发挥。

　　四、提高民营企业内部审计管理水平有效措施

　　中小型民营企业日常经营的各项经营活动进行内部审计工作，同时紧跟时代和社会的发展，不断创新内部审计工作，才能灵活应对各种突发问题以及全新情况，具体措施如下：

　　(一)保证内部审计具有独立地位

　　要想发挥内部审计独有的价值和作用，中小型民营企业就必须赋予内部审计机构足够的独立性和权威性，不会受到管理层限制和影响，可以从以下二个方面进行入手：第一，要争取适当且明确的授权，直接受董事长（大部分为民营企业实际所有人）领导，从而在第一时间内发现企业内部审计中存在的问题，以便制定出系统科学解决方式，杜绝财务分析的发生。第二，内部审计组织模式要准确定位，要和求企业的发展形势，和战略目标，内部组织形式和管理体系相适应，同时把内部审计部门财务部门相分离，赋予其独有的权威性和独立性

　　(二)落实管教结合管理方式

　　所谓的管教结合，就是在制定管理制度的同时，定期对中小型民营企业内部审计人员进行培训出，因为内部审计工作人员综合素质的高低，直接决定了内部审计工作的质量和效率，可以从以下几个方面进行入手，首先，邀请专家或者权威人士，对内部审计工作人员进行培训和教育，把最新关于内部设计知识和理念传输给每个工作人员，从根本上提高他们的综合素质；其次，员工要有主动学习的能力，不断更新知识，具有超常规理解能力和与时俱进为业务适应能力以及具备迅速发现、辩别和解决问题的能力；同时也要加强内部审计人员之间的沟通和交流，进一步提高内部审计人员的综合素质。

　　(三)创建良好的企业文化

　　加强民营企业的企业文化，应让员工认识到企业财产尽管记在企业主名下，但它也是社会财富的一部分，为企业创造财富，也是为社会创造财富，企业主与员工之间、“内部人”与“外部人”之间才会建立起一种相互信任的关系，营造一个良好的内部审计环境，在实际工作中，内部审计人员要积极收集关于内部控制的信息和资料，同时各个部门要主动配合内部审计的工作，努力为内部审计管理制度价值和作用的发挥营造良好环境。从不同的视角对各个部分有重点地、客观地、独立地进行分析研究，从中发现问题、解决问题，寓审计于服务之中，有效果地发挥内部管理审计与服务的作用。

　　五、结束语

　　随着我国社会经济的发展，中小型民营企业已经成为一种新的发展趋势，但是，对内部审计工作的研究还有待提高，总之，民营个业内部审计是一个新领域，其制度与管理还有待于在工作中不断探索与完善。

　　参考文献:

　　[1]王兵,刘力云,张立民.中国内部审计近30年发展:历程回顾与启示[J].会计研究,2013

　　[2]范艾.论现代企业制度下的内部审计[N].赤峰学院学报(自然科学版),2014

　　[3]裴华.完善企业内部审计制度提高经营管理水平[J].品牌,2015.

　　企业内部审计探究论文5

　　摘要:在经济快速发展的今天，世界经济呈现多元化的发展势头，特别是市场经济体制的形成，使建筑企业间竞争也日趋激烈，经济活动中的不确定因素随之增加，建筑企业面临的潜在风险也相应的增加，存在的各种风险随时会给建筑企业经营发展带来不利影响，甚至会使建筑企业倒闭破产，在当前的形式下，建筑企业如何进行有效的内部审计已经成为建筑企业管理的重点所在。

　　关键词:建筑；建筑企业；内部审计

　　一、建筑企业内部审计的职能

　　(一)增值职能

　　内部审计的职能是通过为建筑企业提供相应的增值服务和帮助建筑企业进行风险控制，内部审计增值功能是建立在内部审计功能基础上演化而来的，是当前时代的产物。当前建筑企业内部审计实施的目的是为建筑企业增加价值并保证其能够正常的运行，从而帮助建筑企业实现预期的目标。这样使内部审计工作和建筑企业的之间的价值联系的更为紧密，从而能够有效地保证将建筑企业的损失降到最低。

　　(二)风险控制职能

　　内部审计还具有风险控制职能，建筑企业内部审计的目的主要是为防控风险的发生，而且通过对建筑企业内部控制审计能够为建筑企业经营管理者和投资人提供最为准确的决策信息，帮助建筑企业管理者和投资人更好的把握投资风险，确保建筑企业经营管理水平的稳步提升，保证投资人的合法权益不受到损失。建筑企业内部审计工作加强对风险的识别功能，并具有较强的防范意识，能够将建筑企业面临的风险降到最低。

　　(三)监督职能

　　审计人员进行的内部审计最终要形成报告上报给建筑企业领导层，这样就能够对各部门、各岗位存在的问题通过审计报告让领导获悉，从而尽快加以纠正和完善，因此内部审计还具有监督职能。

　　(四)评价职能

　　建筑企业内部审计人员在审计过程中以及审计后，要对建筑企业的各项岗位工作情况进行评估，尤其是对财务管理以及会计核算工作的情况评估，并且为建筑企业管理层提供相应的财务审计报告，以便建筑企业管理层能够对各部门的岗位工作情况了解和掌握。

　　二、建筑企业内部审计常见的问题

　　(一)内部审计岗位设置单一

　　审计是一项具有独立性的经济监督活动，是建筑企业强化自我约束机制的重要手段。而相应的针对建筑企业的相关内部审计的准则知识则处于初步阶段。在设立内部审计机构时，有些企业并没有完全的.认真思考自身建筑企业的特征，而是选择了机械地套用某些其他成功企业的机构设置，从而导致了内部审计机构设置上的不规范、不清晰。

　　(二)建筑企业内部审计人员素质较低影响审计质量

　　公司内部审计人员并不具有参与建筑企业的高层会议的资格，因而无法对建筑企业的整体规划进行了解并及时的提出具有建设性的意见。内部审计对建筑企业相关的整理措施体系无法得到有效评价和监督，发现存在的问题得不到及时的上报，这样建筑企业管理者可能无法及时的发现其存在的不足，并且予以妥善的进行解决。内部审计工作是一项对专业性要求很高的工作，其质量的高低主要取决于内审人员的素质。

　　(三)内部审计范围过于狭窄，内容不全面

　　现代建筑企业管理中的绩效管理是非常重要的，但是在北京西玛通科技有限公司进行调查时发现，公司的绩效管理并没有完善落实到位，只是对销售部门、生产部门进行了绩效考核，而对财务部、人力资源部以及采购部并没有制定行之有效的审计规定，因此，存在内部审计范围过窄的问题。

　　(四)内部审手段和技术还不够成熟

　　目前，建筑企业各项管理差不多都已经采用了电子化和电算化管理，从采购到生产再到销售都是一条龙的电子化管理，尤其是财务部门已经采用了会计电算化，这对于建筑企业内部审计而言是非常有利的，但是由于部分领导对内部审计重视不够，投入不足，专业的内部审计人员缺失等问题，造成公司内部审计在审计手段上，技术上还不够成熟，这无疑也是公司内部审计问题的表现。

　　三、建筑企业内部审计改善对策

　　(一)提高对内部审计的重要性的认识

　　公司领导以及管理人员都要认识到内部审计的重要性和审计功能所在，要通过学习有关审计方面的书籍，收看国外先进的审计管理案例，尤其是世界500强企业对内部审计的管理经验以及国内知名建筑企业在内部审计上的做法，从而深刻理解到只有加强内部审计，才能够使建筑企业向现代化管理迈进，才能够降低各种风险的发生，而且有助于提高员工的工作积极性，这样才能够提高对内部审计重要性的认识，从而大力支持内部审计工作，并在公司上下形成重视内部审计的良好氛围。

　　(二)强化内部审计人员素质，提升内部审计质量

　　要保证建筑企业内部审计的效果最主要的因素体现在执业人员的专业胜任能力上。内部审计人员必须能够严格按照相关法令和规范来约束自己的行为，从而保证自身从业行为的公平、公正性，以实现对内部审计人员职业道德素质的要求。当然，这只是一部分要求。对执业人员的专业技能能力要求则较高：内部审计人员必须要具备基本的审计底蕴和相关的管理方面的知识，能够运用正确的程序处理在工作中遇到的问题。

　　(三)扩大内部审计范围

　　将现有的内部审计范围从生产部、销售部扩大到采购部、人力资源部、以及重点的财务部，并且还要针对重要岗位上的重要人员的离职、调岗、升迁等进行离职审计，对各部门进行部门审计，从而是审计范围扩大到公司管理的方方面面。

　　(四)增加内部审计内容

　　根据北京西玛通科技有限公司经营现状，在内部审计内容上，可以依据资金流向、风险预估以及审计经验来确定审计的内容，如：依据建筑企业采购部采购的资金流，对采购的价格、物流情况登进行审计，对采购人员的采购管理尤其是招标的审计；对财务部门的财务风险预估的审计等等，只有这样有目的、有计划的科学的增加审计内容，才能够使内部审计工作落到实处。

　　参考文献:

　　[1]《审计》.注册会计师全国统一考试辅导教材[M].经济科学出版社.2016

　　[2]2013年8月中华人民共和国审计署以公告形式发布新修订的《中国内部审计准则》

　　[3]刘建丽.我国建筑企业内部审计存在的问题及对策[N].太原城市职业技术学院学报.2013(08)

　　[4]马雁,邱兆学.我国企业内部审计存在的问题及对策研究[J].中国管理信息化.2013(19).

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